企业内部会计控制工作中存在的问题及对策分析

来源：网络 时间：2022-03-19

　　一、内部会计控制的定义

　　内部会计控制指的是单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。这个定义是以单位内部会计控制为主，同时还有和会计相关的控制。

　　二、企业内部会计控制工作中存在的问题

　　在当今社会，企业做好内部会计控制工作势在必行，也是非常重要的。想要做好内部会计控制工作，企业必须双管齐下。一是抓过程，即生成会计信息的内部控制；二是抓结果，即财务会计报告。目前，企业内部会计控制工作存在以下问题：

　　（一）没有设置内部会计控制工作制度

　　一些私人或者民营小企业的负责人认为凭借自己的判断能够使单位盈利，觉得会计有没有不重要；或者对会计不熟悉，而盈利是他们的首要任务。所以这些企业一般不会设置内部会计控制工作制度。

　　（二）不执行内部会计控制制度

　　很多企业有内部会计控制制度，但就是不执行，放在柜子里，或者只是挂在墙上供人看看而已，这样是为了应对突发的检查。这种有但不执行的制度更可怕，例如，2006年闹得沸沸扬扬的新加坡中航油事件。在这一事件中，内部会计控制制度不仅没有起到应有的作用，甚至还使企业付出了非常惨痛的代价。形式主义的内部会计控制制度使制度缺失了应该有的严肃性和纪律性。

　　（三）另有目的的内部会计控制

　　在当下的经济社会中，企业为了获得更大利益，想方设法上市，于是就通过某些不正当的方式设置内部会计控制制度，从而吸引投资者。

　　（四）内部会计控制制度不健全

　　目前，我国很多企业设置了内部会计控制制度，但从科学的角度来说，其内部会计控制制度还缺乏一定的连贯性和合理性。一些企业容易因为金钱利益的最大化，轻视员工素质、员工信息，使企业业绩收效甚微，甚至造成很大损失，从而导致内部会计控制失去应该有的效力。这时候企业就好像“事后诸葛亮”出来善后，但是这样花费的时间、精力、金钱就会很多，损失会更严重。所以，内部会计控制制度的不健全会使内部会计控制制度失去控制。

　　（五）管理员对内部会计控制的认识不强和有法不依

　　很多企业的管理高层对内部会计控制制度不够重视，而且很大一部分企业没有建立起完整的内部会计控制制度，有些企业对内部会计控制制度的理解与认识不够，更有甚者是有法不依，部分管理员有时为了个人利益而想尽各种办法欺上瞒下、做假账等。所以，这样一来，内部会计控制制度就只是在纸上谈兵而已。

　　（六）监督内部会计控制制度的力度不够

　　每个企业都有监督体系，但企业中的监督体系总是不尽人意。大的企业一般都是分散管理，每个监督人员对工作人员的要求标准不一样，而且还缺乏沟通，没有形成统一的管理监督机制。其次是虽然有监督，但没有按照既定的标准实行，监督的力度不够。再有就是，有些管理人员因为自身的素养不高，会因为一些蝇头小利而不遵守相关制度，企业的监督起不到应有的作用，使监督制度形同虚设。

　　（七）??计人员素质低下

　　企业内部的控制中心是会计控制，所以会计人员才是企业内部控制的核心人员。近年来，虽然会计人员越来越多，但是其整体素养却有待提高，单位组织的各种培训也是走走过场，不认真、不学习，有些会计人员更是通过关系浑水摸鱼，往往不清楚自己应该做什么，而是任由领导摆布，让做什么就做什么。这种情况下的企业内部控制是不可能做好的。

　　三、内部会计控制工作现存问题的解决对策

　　第一，企业领导提高对内部会计控制制度的重视度，避免内部会计控制制度形式化，将内部会计控制管理工作充分落实到位。

　　第二，企业应重视人才选用的方面。对应聘人员要认真考查，选用有能力、有经验的会计工作人员，并让其参加各种培训，力争培养一支高素质、高标准、高质量的会计队伍。

　　第三，设置健全的企业内部会计控制制度。结合企业内部的实际情况，设置内部会计控制制度，让各监督工作相互沟通，相互统一，形成统一的监督管理机制。对一些违法行为，依法追究其法律责任，从而保证内部会计控制制度的正常进行，进一步提高工作效率。

　　第四，设立内部会计控制制度考核机制和评价机制。

　　第五，防止内部会计控制片面化。企业除了做好自身的一切工作以外，还要做好内部的审计和社会审计，防止出现差错和徇私舞弊的现象。

　　四、结语

　　企业内部控制需要各个方面共同努力才能够完成，而且企业进行会计控制的基本目标就是让企业经济效益实现最大化，进而保证整个企业的正常运转以及进一步发展。此外，企业内部控制还要快速、有效地应对非常规的业务，并能够实现自我调节，保证企业不受损失或者是把损失降到最低。

　　（作者单位为江西铜业集团财务有限公司）